종합소득세 과세표준과 세율 계산 방법

종합소득세 과세표준과 세율 계산 방법

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1. 종합소득세란 무엇인가?

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 여기에는 근로소득, 사업소득, 양도소득, 이자소득, 배당소득 등 다양한 소득이 포함됩니다. 종합소득세는 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 progressive tax 시스템을 따릅니다. 이를 통해 소득 재분배의 효과를 기대할 수 있습니다.

2. 과세표준이란?

과세표준은 종합소득세를 계산할 때 기준이 되는 소득 금액을 의미합니다. 즉, 개인의 총 소득에서 필요 경비나 기본 공제 등을 차감하여 최종적으로 세금이 부과되는 소득을 말합니다. 과세표준이 높을수록 세금 부담이 커지므로, 이를 정확히 이해하고 계산하는 것이 중요합니다.

2.1 과세표준 계산 방법

과세표준은 다음과 같은 절차를 통해 계산됩니다.

1. 총소득 금액 산정: 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산합니다.
2. 필요 경비 공제: 사업소득 등의 경우, 소득을 얻기 위해 소요된 경비를 공제합니다.
3. 공제 항목 적용: 기본 공제, 인적 공제, 특별 공제 등을 차감합니다.
4. 과세표준 결정: 모든 공제를 적용한 후 남은 금액이 바로 과세표준이 됩니다.

3. 세율 계산 방법

세율은 종합소득세의 과세표준에 따라 다르게 적용됩니다. 한국의 종합소득세 세율은 다음과 같은 구조를 가지고 있습니다.

3.1 세율 구간

과세표준 (원)	세율 (%)	누진공제액 (원)
1,200,000 이하	6	0
1,200,001 ~ 4,600,000	15	72,000
4,600,001 ~ 8,800,000	24	552,000
8,800,001 ~ 3억	35	1,490,000
3억 초과	38	1,940,000

3.2 세금 계산 공식

종합소득세는 다음의 공식으로 계산할 수 있습니다.